Как проверить контрагента?

10 полезных способов.

Фирма – «однодневка» в период своей короткой деятельности успевает нанести ущерб не только государству но и партнерам, поскольку последним при возврате НДС или при учете расходов для целей налогообложения в случае налоговой проверки придется доказывать налоговикам обоснованность получения налоговой выгоды.

Налоговики в этом случае руководствуются Постановлением Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. № 53 "Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды". Данное постановление закрепило основные признаки недобросовестности налогоплательщика и порядок их определения.

В споре с налоговой налогплательщики доказывая свою осмотрительность проявленную при удостоверении добросоветсности партнера могут ссылаться на следующие свои действия:

  1. До заключения сделки запрос у партнера:
    • свидетельства о государственной регистрации;
    • свидетельства о постановке на налоговый учет;
    • устава
    • выписку из ЕГРЮЛ и сверить ее на сайте ФНС РФ (бывают подделки)
    • справку об отсутствии у задолженности по налогам
    • сведения о штатной численности
    • сведения о квалификации персонала
    • сведения о составе и стоимости основных средств
    • сведения по оборудованию, т/средствам и т.д.
    • сведения (отзывы) от других партнеров
    • сведения об опыте работы
    • сведения о фактическом и юридическом адресе
  2. Информация о порядочности партнера полученная через сервисы ФНС РФ:
    • в режиме онлайн сведения из ЕГРЮЛ
    • не представлены ли партнером заявление о внесении изменений в учредительные документы либо сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ;
    • в отношении партнера не принято решение о ликвидации, уменьшении уставного капитала, реорганизации и т.д. (информация публикуется в Вестнике гос. регистрации)
    • нет ли принятого решения об исключении из ЕГРЮЛ как недействующего юр.лица
  3. Поучение сведений о возбужденного исполнительного производства отношении партнера (сайт ФСПП РФ)
  4. Поучение сведений об участии партнера в судебных рабирательствах (сайт ВАС РФ – картотека арбитражных дел)
  5. Поучение сведений что партнер не находится в стадии банкротства. Подобная информация размещается в Едином федеральном реестре сведений о фактах деятельности юр. лиц. Там же сведения о стоимости чистых активов АО
  6. Поучение сведений о наличие лицезии, если она обязательна (сайты лицензирующих органов)
  7. Запрос копий годовой бух.отчетности, с возмещепнием стоимости ее копирования. Для заинтересованных лиц (кредиторы, покупатели, поставщики, банки и т.д.) годовая бух. отчетность является открытой
  8. Проверка реестра недобросовестных поставщиков
  9. Запрос сведений о полномочиях лица подписывающего договор, в т.ч. срок действия полномочий, ограничения уставом полномочий, если таковые в нем прописаны и т.д.
  10. Запрос в налоговой по месту регистрации партнера других сведений связанных с его хозяйственной деятельностью

В заключение следует отметить, что вышеуказанные действия со стороны добросовестного налогоплательщика несомненно являются признаком, указывающим на обоснованность (правомерность) получения им налоговой выгоды.

Вернуться к списку